短期投资属于什么科目借贷方向怎么算

2026-02-23 20:00:01 财经知识作者：财联社

咱们直接说答案。短期投资在会计上属于资产类科目，它的借贷方向是：增加记在借方，减少记在贷方。简单来说，就是公司花钱买股票、债券这类短期能卖掉的东西时，这笔投资的价值就记在“短期投资”这个科目的左边（借方）；等公司把它卖掉收回钱的时候，这笔投资的价值就从右边（贷方）转出去。最后这个科目剩在借方的钱，就是公司手里还拿着的这些投资的本钱。

短期投资到底是个啥科目

你可能听过“交易性金融资产”，也可能听过“短期投资”。这两个名字说的其实是差不多的事儿，就是公司打算在一年内卖掉的投资。用哪个名字，得看公司执行的是什么会计规矩。大部分普通公司，特别是小公司，通常用的就是“短期投资”这个说法。它是一个正儿八经的资产科目，在资产负债表里，和现金、存货这些放在一起，都属于流动资产。因为公司打算很快把它变成现金，所以流动性很强。

这个科目不是光秃秃的一个名字，它下面还要再分得细一点。比如公司同时买了股票和国债，那记账的时候最好就分开，写成“短期投资—股票”和“短期投资—国债”。这样一看账本，就知道钱具体投在哪儿了，特别清楚。

短期投资的借贷怎么算

知道了它是资产科目，借贷的方向就好办了。核心就一句话：东西进来了就记借方，东西出去了就记贷方。咱们分三步，看看从买到拿利息再到卖掉，这个账是怎么走的。

第一步是买的时候。假设公司花了10万块钱，买了些股票，这里面还包含了已经宣布但还没发的1千块股利。那付钱的时候，记账是这样的：公司得到了价值9万9的“短期投资”（10万减去1千），同时还拥有了1千块的“应收股利”（这钱以后会发）。所以，在“短期投资”的借方记9万9，在“应收股利”的借方记1千。同时，公司的“银行存款”减少了10万，记在贷方。一借一贷，账就平了。

第二步是持有期间收到利息或分红。过了一阵子，公司真的收到了那1千块股利。这时候，公司的现金（银行存款）增加了，所以要记在“银行存款”的借方。同时，之前记的那笔“应收股利”现在没了，要把它从账上冲掉，就记在“应收股利”的贷方。这样一来，公司赚到的这笔收益，就通过“投资收益”这个科目体现出来了。

第三步是卖掉它。比如公司后来把这些股票以11万的价格卖了。这时候，公司收到11万现金，记“银行存款”借方。同时，要把当初买的成本9万9从账上转走，记“短期投资”贷方。卖价和成本之间的差价，比如这里多卖的1万1，就是这次投资赚的钱，记在“投资收益”的贷方。如果卖亏了，这个“投资收益”就可能记在借方，表示一笔损失。