公司替房东交房产税和个人所得税，计算起来其实不复杂。核心就是弄清楚两个税分别怎么算，然后把它们加起来。房产税一般按租金收入的12%来算，但如果是出租住房，税率就低很多，按4%算。个人所得税呢，先把租金收入减去一些能扣的钱，比如交的税、修房子的钱，剩下的部分再按10%的税率来算。下面我们掰开揉碎了讲讲。

房产税具体怎么算

公司租了房东的房子来用，房东就有租金收入，这个收入就需要交房产税。怎么算呢？主要看两个东西：租金是多少和房子是做什么用的。

最常见的情况分两种：

  • 如果租的是商铺、办公室这类非住房，房产税税率就是租金收入的12%。比如说，一个月租金1万块，一年就是12万，那么一年要交的房产税就是 12万 × 12% = 14400元。
  • 如果租的是住房用来住人，那就有优惠，税率是租金收入的4%。同样月租1万，一年交的房产税就是 12万 × 4% = 4800元。而且现在有政策，从2023年到2027年，这个税还能再减半征收，那就变成按2%来算了，能省下一半的钱。

所以，公司财务在算这笔钱的时候，第一件事就是搞清楚房子的用途，选对税率。

个人所得税具体怎么算

房东拿到租金，这笔钱也算他的个人收入，所以要交个人所得税。这个税的计算稍微多几步，但一步步来也很清楚。

第一步，先确定能从租金里扣掉哪些钱。国家允许扣的项目有这几个：

  • 房东在租房过程中已经交给国家的其他税，比如上面说的房产税。
  • 房东自己掏钱承担的房屋修理费。不过这里有个上限，一次最多扣800块。如果修一次花了1000，这次只能扣800，剩下的200可以留到下个月租金里继续扣。

第二步，扣完上面的钱，再看租金还剩多少，来扣一个固定的费用：

  • 如果一个月租金不超过4000块，就直接扣掉800块。
  • 如果一个月租金超过4000块，就扣掉租金的20%。

第三步，经过上面两步扣除后，剩下的钱就是需要交税的“应纳税所得额”。对于出租住房，国家给了一个优惠税率10%。用这个应纳税所得额乘以10%，就是最终要交的个人所得税了。

我们举个例子。假设公司租用房东的住房，月租金是5000元。这个月房东为房子支付了300元的税费，还花了1000元修理漏水。

  • 先扣税费和修理费：5000 300 800（修理费一次最多扣800）= 3900元。
  • 因为租金5000元超过4000，所以再扣20%：3900 × 20% = 780元。这一步算错了，正确应该是：应纳税所得额 = (5000 300 800) × (1 20%) = 3900 × 80% = 3120元。
  • 最后计算个税：3120元 × 10% = 312元。

所以，这个月公司需要替房东承担的税款就是房产税加上个人所得税。住房房产税（按优惠期2%算）：5000 × 2% = 100元。再加上个税312元，总共就是412元。把这些计算方法和政策优惠都用上，就能帮公司合规又合理地处理好这笔支出了。