公司租房子的时候，如果帮忙承担了房东应该交的房产税和个人所得税，这笔钱在记账时，通常会被记到“营业外支出”这个科目里。这样做是因为这笔税费在法律上其实是房东的义务，公司帮忙付了，相当于一项额外的、跟日常经营没直接关系的开支。但也有一些不同的做法，我们后面会详细聊聊。搞清楚这个账怎么做，能帮公司更准确地反映支出情况，避免税务上的小麻烦。

公司代付房东税费该怎么记账

碰到公司代缴房东税费的情况，最常见的账务处理方法是把它算作营业外支出。具体写分录的时候，就是在付款的当月，在记账凭证上这样写：借方记“营业外支出”，贷方记“银行存款”。这么做的道理很简单，房产税和个税的纳税人是房东，不是公司。公司掏了这笔钱，并不能算作自己为了取得房租发票或者使用房屋而发生的必要成本，它更像是一种额外的、替别人承担的代价。所以，把它归到营业外支出里是比较合适的。

不过，在实际操作中，也有一些朋友会碰到不同的情况或者有不同的理解。比如，有的财务人员可能会觉得，既然是为了租赁办公场所而产生的连带支出，是不是可以计入管理费用呢？或者把房产税部分放到“税金及附加”里？从参考资料来看，虽然有提到这种可能，但主流的、更稳妥的意见还是放在“营业外支出”。因为税务部门在检查时，认定这部分支出不属于公司的经营费用，如果硬塞进管理费用，反而可能带来税务风险。所以，记到“营业外支出”是目前最普遍也最保险的做法。

做账时需要注意的几个关键点

第一点，关于凭证附件。公司付了这笔税，最好能把完税证明留下来。虽然税单上的纳税人名字是房东，但付款记录是公司，这个证明可以用来佐证这笔“营业外支出”是真实发生的。跟房东的租赁合同里，如果写明了税费由公司承担，那把相关条款复印下来作为附件就更好了。

第二点，税务上的连锁反应。这一点要特别小心！公司替房东承担了税费，这笔钱实际上变成了房东的额外收入。举个例子，房租本来谈好是10000元，公司再帮交500元税，那么房东的实际总收入就是10500元。理论上，公司作为支付方，应该就这10500元的总额，为房东代扣代缴个人所得税。如果只按10000元来扣税，就可能会少算。当然，现实中很多公司因为操作麻烦或者和房东有约定，就简化处理了，但这其中是存在税务风险的。

第三点，发票的问题。公司付了房租和税费，应该从房东那里取得房租发票。发票上的金额应该是包含房租在内的总额。至于公司代缴的税费，房东通常不会、也无法为公司开具发票，因为那不是房东销售货物或提供劳务的收入。所以，这笔代缴的税费，公司是凭付款凭证和税单入账，而不是靠发票。

把这些账目理清楚，不仅能让我们公司的账本更规范，也能在和房东打交道、应对税务检查时心里更有底。希望上面的这些分享，能帮你解决实际工作中遇到的这个小难题。