公司做汇算清缴，发现去年少交了企业所得税，要补钱给税务局。这个账该怎么做呢？核心的分录其实就两步，第一步是把要补的税算出来，第二步是把税交出去，同时别忘了调整去年的利润。具体来说，就是先用“以前年度损益调整”这个科目把税提出来，然后再把它转到“利润分配—未分配利润”里面去，最后银行存款减少，这事就算在账上记清楚了。

补缴企业所得税的账务处理核心

当我们发现要补税的时候，这个税是去年欠下的，所以不能算到今年的费用里。这时候就得请出一个专门的科目，叫“以前年度损益调整”。它的作用就是专门处理这种跨年度的、和利润有关的调整事项。

第一步，确认要补多少钱。根据税务局的汇算清缴结果，我们把需要补缴的税款金额确定下来。这时候的分录是：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
这个动作的意思是，我们承认去年有一笔费用（所得税）少算了，现在把它补记上，同时，公司欠税务局的钱（应交税费）也增加了。

第二步，把税真的交出去。等公司实际把钱划给税务局的时候，账上就要反映银行存款的减少，同时把欠税的那笔账消掉。分录很简单：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
钱付出去了，负债也就清了。

完成账务的后续调整

上面两步做完，税是交完了，但账还没完全平。因为“以前年度损益调整”这个科目是个过渡科目，它不能一直留在账上，它的余额最终会影响公司累积下来的利润。

所以，第三步就是把它的影响落实到位。我们需要把这个调整的金额，结转到“利润分配—未分配利润”这个科目里去。分录是这样的：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
这样一来，去年少算费用导致虚增的利润，现在就被纠正过来了，公司账上累积的未分配利润也就相应地减少了。整个补税的账务处理，到这里才算完整地走完了一个循环。做完这些，公司的财务报表才能更真实地反映出去年的经营成果和现在的家底。