年底做完企业所得税汇算清缴，发现要补税，这笔账该怎么记呢？关键点就两个：看这笔钱对报表影响大不大。影响大，就调去年的账；影响不大，就算在今年头上。咱们一步步来说。

情况一：补税金额影响比较大，需要调整以前年度

如果你觉得这笔补缴的税款不是个小数目，对公司的财务报表影响挺大的，那就不能直接算在今年的费用里。这时候，会计上要用一个叫“以前年度损益调整”的科目来过渡。这个科目就像是专门用来处理去年账务问题的“中转站”。

具体的记账步骤是这样的：

第一步，确定要补税了，先把这笔负债记上。这时候，你的银行存款还没减少，但欠税务局的钱增加了。记账为：增加“以前年度损益调整”，同时增加“应交税费—应交企业所得税”。

第二步，真金白银把钱交给税务局。这时候，银行存款减少了，欠税局的债也还清了。记账为：减少“应交税费—应交企业所得税”，同时减少“银行存款”。

第三步，把“中转站”里的东西清空。因为这笔钱是去年该交没交的，最终会减少公司去年攒下来的利润。所以，要把“以前年度损益调整”这个科目的余额，转到“利润分配—未分配利润”里去。记账为：减少“利润分配—未分配利润”，同时减少“以前年度损益调整”。

第四步，动了“未分配利润”，可能还得动一下“盈余公积”。如果公司有规定要提取法定公积金什么的，因为利润减少了，之前多提的部分可能也要跟着调回来。不过，如果没提过，这一步就可以省了。

这里有个重要的事，因为调整的是去年的账，所以在报今年年报的时候，资产负债表里“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”这几个项目今年的年初数，也得跟着一起改过来，这样才和去年的账能对上。

情况二：补税金额影响不大，可以直接算在当期

要是你觉得补的这点税钱，对公司整体的财务状况影响微乎其微，没那么重要，那就简单多了。可以直接把它当作今年发生的一笔费用来处理。

记账方法就简单两步：

第一步，确认补税。记账为：增加“所得税费用”，同时增加“应交税费—应交企业所得税”。你看，这里直接用“所得税费用”，而不是那个“中转站”。

第二步，实际缴税。记账为：减少“应交税费—应交企业所得税”，同时减少“银行存款”。

这么处理的话，这笔补税的费用就直接体现在今年的利润表里了，资产负债表的相关数字也是今年的本期数，不用去动去年的老账。

所以你看，处理汇算清缴后补税的分录，核心就是判断重要性。不同情况，走不同的路，但最终都能把账理得清清楚楚。希望这个梳理能帮你理清思路。