对于企业在2024年新购进的设备，如果单价不超过500万，可以直接在当年一次性算作成本费用，用来抵减企业所得税。这个政策会一直持续到2027年底。下面我们具体看看账该怎么做，税该怎么报。

固定资产一次性折旧的账务处理

公司花钱买回来一台机器或者设备，会计上还得按老规矩来。买的时候，先把它记成公司的资产。

比如，公司花了120万（不含税）买了一台新设备，钱已经付了。那么记账的时候，分录是这样的：
借：固定资产 1，200，000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

关键的一步来了。虽然税务上允许你一次性扣除，但会计上通常不建议直接把固定资产科目清零。更常见的做法是，在入账的次月，就一次性把整个设备的折旧全部提出来。这样做账务更清晰，也方便后续管理。

接着上面的例子，假设这台设备全部折旧计入管理费用，那么计提折旧的分录是：
借：管理费用 1，200，000
贷：累计折旧 1，200，000

这里有个很重要的点：税务处理和会计处理可以不一样。 你税务上一次性扣除了，减少了要交的税，但会计账本上，这个设备作为资产记录和管理的身份并没有变。只是折旧提得快，资产账面价值迅速减少了。所以，公司需要建立一个台账，专门记录这种税务和会计上的差异，以后汇算清缴的时候用得上。

固定资产一次性折旧的税务处理

税务上的规定很明确，从2024年1月1日到2027年12月31日，企业新买的、单价500万以下的设备器具，都能享受这个政策。这里的设备器具，指的是除了房子、土地这些不动产以外的所有固定资产。

怎么判断是不是“新购进”呢？关键看时间点：
如果是付钱买的，就看开发票的日期。
如果是分期或者赊账买的，就看设备运到公司的日期。
如果是自己建造的，就看完工结算的日期。

享受优惠的时间，是在设备开始使用的下一个月所在的年度。 比如你公司2024年6月买的设备，7月投入使用了，那么就可以在计算2024年全年企业所得税时，把这台设备的钱一次性扣除。

这个政策是所有企业都能享受的，不用专门去税务局审批。公司在每个季度预缴企业所得税，或者第二年做汇算清缴的时候，直接在申报表上填好相应的数字就可以了。这就是所谓的“自行判别、申报享受”。

不过，资料自己得保管好，税务局以后可能会检查。需要留着的资料主要有三样：
证明设备购进时间的材料，比如发票、到货单、竣工说明。
财务上记账的凭证。
固定资产一次性折旧的账务处理和税务处理2024最新标准 刚才提到的，记录税会差异的那个台账。

最后要提醒大家，这个政策是公司自己可以选的，一旦决定不享受，以后就不能再改回来。所以财务人员在处理的时候，得根据公司当年的盈利情况好好算一笔账，看看一次性扣除是不是真的划算。如果公司今年本来就亏损，那可能就不着急用这个政策。希望这些具体的操作细节能帮你理清思路。