固定资产一次性折旧的账务处理和税务处理一次性扣除

2026-02-19 12:33:31 财经知识作者：东方财富

公司买了一些新设备或者电脑，有时候可以一次性就把花的钱全部算成当年的成本，不用分好几年慢慢算折旧。这样做的好处是，当年能少交很多企业所得税，省下一笔现金。但这里有个关键，会计做账和税务局报税的方法不一样，得分开处理。下面我们就来详细说说这个事。

固定资产一次性折旧的账务处理

会计做账，咱们得按规矩来，不能因为税务上能一次性扣，账上也跟着乱来。

账务处理的核心步骤

公司花钱买固定资产的时候，比如一台机器，先正常记账。借“固定资产”，借“应交税费”，贷“银行存款”。东西买回来了，从下个月开始，会计上还是得按月、按年正常计算折旧。比如机器预计用5年，那就分60个月慢慢把价值摊到成本里去。每个月记账就是：借“管理费用”或者“制造费用”，贷“累计折旧”。这样账上的资产价值和费用才是清清楚楚的。

你看，会计做账讲究的是匹配原则，东西用几年，成本就分摊到几年。税务上那个一次性扣除，是给咱们省税用的，不能直接照搬到账本上。这两个做法不一样，就会形成一个“税会差异”。这个差异不用怕，在年底做企业所得税汇算清缴的时候调整一下就行。

固定资产一次性折旧的税务处理

税务处理简单说，就是国家给企业的一个税收优惠，让你早点把成本扣掉，缓一缓资金压力。

税务优惠的具体内容和条件

根据现在的政策，企业在2018年到2023年期间新买的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在算企业所得税的时候直接扣掉。这里说的设备、器具，指的是除了房子、建筑物以外的固定资产。比如你买了480万的生产设备，税务上就可以在购买的当年，把这480万全部算作成本，这样当年的利润就减少了，要交的税自然也少了。

具体操作上，你公司会计账还是正常提折旧。等到第二年申报上年企业所得税时，在税务申报表上找到相应表格，把一次性扣除的金额填上去进行纳税调减。比如说，你账上今年只计提了10万折旧，但税务允许一次性扣480万，那你就在申报时调减470万，按调减后的利润来算税。这样就享受到了优惠。