很多公司在买了新设备、新机器后，都会关心一个政策，那就是固定资产一次性折旧。简单来说，这个政策允许你把买设备花的钱，在税务上一次性全部算作当年的成本费用，不用再分好几年慢慢摊折旧。这样做的最大好处，就是能立刻减少你公司要交的所得税，让手头的现金更宽裕一些。但这在公司的账本上和税务局的处理上，方法是不一样的，需要特别注意。

账本上该怎么记这笔账？

公司在自己的账本上记录固定资产，通常还是按照规矩来，根据设备的预计使用年限，比如五年或十年，每个月或者每年分摊一部分成本，这叫计提折旧。比方说，你花50万买了一台机器，打算用10年，那账本上每年就记5万元的折旧费用。

所以，账务处理其实分两步走。第一步，买设备的时候，正常记录固定资产增加了。第二步，在设备使用的每一年里，继续按你的会计方法计提折旧。这里要明白，享受税务上的“一次性扣除”优惠，并不要求你在自己公司的账本上也必须一次性把折旧提完。 两边的账可以各算各的。

税务上的一次性扣除怎么操作？

税务处理才是关键，它能直接帮你省税。目前国家有明确政策，在2027年底之前，公司新买的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在算企业所得税时扣掉。

固定资产一次性折旧账务处理及税务处理

具体操作时，有几个要点得抓住。

第一个是“新购进”怎么算。这不光指花钱买全新的，也包括买别人用过的二手设备，或者公司自己建造的。

第二个是“购进时点”，这决定了你从哪一年开始享受。一般按开发票的时间来算。如果是分期付款买的，就看设备运到公司的时间；自己建的，就看完工结算的时间。

第三个是“扣除时间点”。设备投入使用的那个月份，它的下一个月所在的年度，你就可以一次性扣除了。比如你2026年6月买的设备当月就用上了，那就在2026年的税务申报时一次性扣除。

最重要的一点是，这个政策选了就不能反悔。 你在买设备当年可以选择享受，也可以不享受。但如果当年没选，以后就不能再回头来补了。

以后每年报税要注意什么？

因为账本和税务的处理方法不同，就会产生“税会差异”。这需要在每年做企业所得税汇算清缴时，专门进行调整。

在买设备的那一年， 你在税务上一次性扣除了全部设备款，比如50万。但账本上只计提了5万折旧。那么，在汇算清缴时，你需要进行纳税调减，调减金额就是45万（50万-5万）。这样你当年要交的税就变少了。

问题常常出在后面的年份。 从第二年开始，直到设备折旧完，你在税务上已经没折旧可扣了（因为第一年一次性扣完了），但账本上每年还在计提5万折旧。这时候，你每年汇算清缴时，就必须把这5万进行纳税调增。如果不调，就相当于多扣了费用，会导致少交税，税务查出来会有麻烦。

很多公司容易忘记后面这些年的调增，结果被要求补税和交滞纳金。所以，享受这个优惠，得把整个设备使用周期里的调整都计划好。

最后，税务局可能会要求你准备好一些资料备查，比如买设备的发票、记账凭证，还有记录税会和会计差异的台账。把这些资料整理好，心里就更踏实了。希望这些实实在在的操作方法，能帮你把固定资产一次性折旧的政策用对用好。