今天咱们聊聊一个让很多会计朋友头疼的事儿，那就是按权益法核算的长期股权投资收益该怎么进行纳税调整。简单来说，做账和算税在这件事上规则不一样，会计上确认的收益，税务局可能不认，所以到了汇算清缴的时候，就得专门做调整。

权益法投资收益为啥要调整

我们得先明白调整的根源。你用权益法核算长期股权投资，比如投资了一家联营公司，占了它30%的股份。年底这家公司赚钱了，净利润有1000万。按会计规则，你得在自己的账上确认300万的投资收益，感觉挺不错的。但问题来了，税法不这么看。税务局认为，这笔钱只是账面上的，你并没有实际拿到手，所以不能算作你当年的应税收入。这就产生了差异，你会计上算的利润，比税务局认可的要多，所以得把多出来的这部分减掉，这就是纳税调减。

反过来，如果被投资的公司分红了，真金白银打到你账上，这又是另一回事。会计上，收到分红会减少你长期股权投资的账面价值，并不算作一笔收入。但税务局认为，这笔钱你实实在在收到了，应该算作你的收入。不过，如果符合条件（比如持股超过12个月），这笔分红收入可以免税。这时候，你就需要先做纳税调增，然后再去申报免税。

具体怎么在申报表里操作

道理明白了，关键是怎么填表。企业所得税年度申报里，专门有一张表叫《投资收益纳税调整明细表》（A105030），就是用来处理这类事情的。

情况一：被投资企业赚钱了，你按比例确认了投资收益。

这时候，你只是在账上记了一笔收益，钱没到手。填表的时候：
在“账载金额”那一栏，填上你会计确认的收益数字，比如上面说的300万。
在“税收金额”那一栏，填0，因为税法不认。
这样，“纳税调整金额”自动就会算出是负的300万，表示你需要调减300万的应纳税所得额。

情况二：被投资企业分红了，你收到了现金。

这时候，钱到你口袋了。填表的时候：
在“账载金额”那一栏，填0，因为会计上没把这笔分红算作收入。
在“税收金额”那一栏，填你实际收到的分红金额，比如分了100万，你占30%就是30万。
“纳税调整金额”会自动算出是正的30万，表示你需要先调增30万。
接着，因为这30万分红如果符合居民企业间股息红利免税的条件，你还需要去填另一张《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010），把这30万申报为免税收入。这样一增一免，最终对你缴税的影响就中和了。

你看，整个过程其实就是把会计和税务的差异捋平。记住一个核心：会计看权责发生，税务更看重实实在在的现金流。平时账该怎么记还怎么记，但到了汇算清缴这个关口，一定要记得把这些差异在表上调过来，这样才能确保税务上不出错。希望这些大白话的解释，能帮你理清这里头的弯弯绕绕。