填好这张表，关键在于理解会计上按权益法算的投资收益，和税法上承认的收益，这两者之间的差别在哪里。我们需要把会计账面的数字，按照税法的要求进行加减调整，最后把调整后的金额填到企业所得税申报表里。下面我们就一步步来看具体怎么操作。

理解表格的核心：会计利润与税务利润的差异

我们会计做账的时候，对于采用权益法核算的长期股权投资，会紧紧跟着被投资公司的业绩走。对方公司赚钱了，我们就按比例增加自己的投资账面价值，同时确认一笔投资收益。对方公司亏钱了或者分红了，我们也要相应减少投资账面价值。这个过程中确认的投资收益，是我们会计上的数字。

但是，税务局在收税时，认可的投资收益可能和这个会计数字不一样。税务局主要看的是实实在在分到手的股息、红利，或者是在真正卖掉股权时产生的转让所得。对于会计上确认的、但还没真正拿到手的那些投资收益，税务局通常是不认的，需要我们在报税时先调减出去。这就是填表时需要调整的核心原因。

具体填报栏目的填写方法

明白了上面的道理，我们再来看表格里的关键栏目就清楚多了。

先填会计上的数字。表格里有“会计核算投资收益”这一栏，这里就老老实实把我们公司账本上“投资收益”这个科目的全年发生额填进去。比如，我们持股的公司今年净利润是1000万，我们持股30%，那么会计上我们就确认了300万的投资收益，这300万就填在这里。

再找税务上认可的数字。表格中“税收确认的股息红利”这部分很重要。这里要填的是，在纳税年度里，我们实际从被投资公司那里收到的、或者已经宣告发放给我们、按照税法规定可以确认的现金股利或利润。这部分钱才是税务局计算企业所得税时的基础。它下面还分两小栏：“免税收入”和“全额征税收入”，这取决于我们投资的公司和分红是否符合税法规定的免税条件（比如居民企业之间的股息红利）。

最后完成纳税调整。这是填表的最终目的。我们用“会计核算投资收益”的金额，减去“税收确认的股息红利”的总金额，得到的差额就是我们需要调整的数额。大多数情况下，会计确认的收益会大于税务认可的股息红利，所以这个差额通常是正数，需要在计算企业所得税应纳税所得额时调减。把这个调整金额填到表里对应的“纳税调整额”栏目，表格的使命就基本完成了。

填这个表的时候，手边最好准备好公司的财务报表、被投资公司的财务报告或分红决议，还有我们自己的投资台账，对照着一项项核对填写，就能避免出错。希望这些具体的说明能帮你在报税时理清思路。