答案很明确，汇算清缴时补缴的所得税，不需要调整你公司日常使用的财务报表。这背后的核心原则就是“调表不调账”。我们来仔细看看这是怎么回事。

调表不调账到底怎么理解

这个词听起来有点专业，其实意思很简单。它指的是，我们在做企业所得税年度汇算清缴时，只在税务申报表上做调整。

比如，公司去年的业务招待费超出了税法规定的扣除标准。这笔钱在公司的账本和利润表里，已经如实记录了。到了汇算清缴的时候，我们需要在税务局的申报表里，把这笔超标的费用加回来，重新计算应该交的税。这个操作，只影响给税务局看的申报表，不动公司自己内部的账本和报表。公司对外出具的资产负债表、利润表，还是按照原来的账目数据来，不用改。

那补税的分录怎么做

虽然报表不用调，但真金白银要补交税款，这个动作必须在账上体现出来。不然，账上的钱对不上，利润数也会有出入。

所以，如果需要补税，我们是需要做会计分录的。这笔分录调整的是“以前年度”的损益，常见的做法是这样几步：

第一步，把要补的税款金额，从“利润分配—未分配利润”这个科目里拿出来，转到“以前年度损益调整”科目。这表示这笔支出影响了去年的最终利润。

第二步，把“以前年度损益调整”科目里的金额，结转到“应交税费—企业所得税”科目。这表示公司产生了这笔应交的税款。

汇算清缴补缴的所得税需要调整财务报表吗

第三步，实际用银行存款缴纳税款后，冲减“应交税费—企业所得税”科目。

你看，做完这一系列分录，公司账上银行存款减少了，未分配利润也相应减少了，这就和实际补税的情况对上了。但是，公司之前已经出具的年度财务报表，并不需要因此重新编制或修改，这就是“调表不调账”在实际操作中的体现。明白这个区别，处理汇算清缴补税时心里就有底了。